Questões de Lucro Real, Presumido e Arbitrado (Contabilidade Geral)

Contabilidade Geral Demonstração do Resultado do Exercício | Lucro Real, Presumido e Arbitrado |

Empresa de Pesquisa Agropecuária e Extensão Rural de Santa Catarina (EPAGRI) - Analista Administrativo e Financeiro - FEPESE (2023)

Considere a seguinte situação hipotética: a companhia Salutar tem como atividade principal o comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios; é tributada pelo lucro real e segue o método não cumulativo para apuração da COFINS. No início de um período de apuração, o valor do seu estoque inicial de mercadorias para revenda era de R$ 120.000.

Ao final do mesmo período de apuração, a companhia Salutar apresentou os seguintes saldos em contas contábeis decorrentes de suas operações:

Imagem relacionada à questão do Questões Estratégicas

Considerando que não há outros tributos ou contribuições incidentes nas operações e de que não havia saldo credor de COFINS de períodos anteriores, o valor devido de COFINS ao final do período de apuração decorrente das operações realizadas foi de:

A R$ 760
B R$ 1.140.
C R$ 2.280.
D R$ 3.040.
E R$ 4.560.

Contabilidade Geral Demonstração do Resultado do Exercício | Lucro Real, Presumido e Arbitrado |

Empresa de Pesquisa Agropecuária e Extensão Rural de Santa Catarina (EPAGRI) - Analista Administrativo e Financeiro - FEPESE (2023)

A contribuição social sobre o lucro líquido devida em 2022 pela companhia Dolomitas foi de:

A R$ 50.589.
B R$ 51.345.
C R$ 52.605.
D R$ 53.046.
E R$ 53.235.

Contabilidade Geral Demonstração do Resultado do Exercício | Lucro Real, Presumido e Arbitrado |

Empresa de Pesquisa Agropecuária e Extensão Rural de Santa Catarina (EPAGRI) - Analista Administrativo e Financeiro - FEPESE (2023)

O imposto de renda devido em 2022 pela companhia Dolomitas foi de:

A R$ 87.675.
B R$ 88.410.
C R$ 122.125.
D R$ 123.350.
E R$ 123.875.

Contabilidade Geral Demonstração do Resultado do Exercício | Tributos | Lucro: Bruto, Operacional e Líquido | Lucro Real, Presumido e Arbitrado |

Controladoria Geral do Estado do Estado de Santa Catarina (CGE-SC) - Auditor do Estado - Ciências Contábeis - Tarde (Conhecimentos Específicos) - FGV (2023)

Assinale a opção que indica um fato que trará como consequência a constituição de um passivo fiscal diferido, de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 32 - Tributos sobre o Lucro.

A Reconhecimento de provisão para contingências.
B Venda com prejuízo de ativo imobilizado cuja vida útil contábil e fiscal são diferentes.
C Reconhecimento de depreciação de ativo cuja vida útil contábil é maior do que a vida útil fiscal.
D Reconhecimento de prejuízo fiscal por uma entidade que não apresenta perspectivas de lucros futuros.
E Reconhecimento de prejuízo fiscal por uma entidade que apresenta perspectivas de lucros futuros.

Contabilidade Geral Demonstração do Resultado do Exercício | Lucro Real, Presumido e Arbitrado |

Empresa de Pesquisa Agropecuária e Extensão Rural de Santa Catarina (EPAGRI) - Analista Administrativo e Financeiro - FEPESE (2023)

Na sistemática de tributação de pessoas jurídicas com base no lucro real existe a possibilidade de suspensão ou redução do pagamento do imposto de renda devido em cada mês.
Essa suspensão ou redução pode ocorrer se for demonstrado, por meio de balanços ou balancetes mensais, que o valor:

A Da contribuição social e do imposto de renda do período em curso são superiores ao valor do lucro líquido apurado no exercício anterior.
B Apurado com base no lucro presumido adota critérios contábeis diferentes daqueles determinados pela legislação fiscal.
C Das receitas, custos e despesas computadas na apuração do lucro líquido do exercício é equivalente ao valor do imposto de renda já pago.
D Acumulado já pago excede o valor do imposto de renda, inclusive adicional, calculado com base no lucro real do período em curso.
E Da base de cálculo mensal estimada do imposto de renda é superior ao valor do lucro fiscal do exercício anterior, considerada a tendência do exercício.