Questões de Normas Internacionais de Auditoria Adotadas no Brasil (Auditoria)

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Tribunal de Contas do Estado do Espírito Santo (TCE-ES) - Auditor de Controle Interno - Auditoria Governamental - FGV (2023)

Joana, João e Maria travaram intenso debate a respeito da funcionalidade e dos limites da independência dos Tribunais de Contas, conforme apregoados pela NBASP 10. De acordo com Joana, esses Tribunais devem exercer suas competências constitucionais com independência e promover a execução de sanções administrativas decorrentes de suas decisões. João, por sua vez, ressaltava que esses Tribunais não podem ter o exercício de suas competências restringido por nenhuma espécie de sigilo, independentemente da natureza das operações examinadas. Por fim, Maria afirmou que esses Tribunais devem ter sempre liberdade para decidir sobre o momento oportuno de divulgação e publicação de seus relatórios de auditoria, havendo uma contradição axiológica na previsão de exigências específicas pela lei.
À luz dos balizamentos estabelecidos pela NBASP 10, é correto afirmar que:

A Joana, João e Maria estão certos;
B Joana está errada, e João e Maria estão certos;
C Joana e João estão certos, e Maria está errada;
D Joana está certa, e João e Maria estão errados;
E Joana e João estão errados, e Maria está certa.

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Centrais Elétricas de Santa Catarina (CELESC) - Contador - FEPESE (2018)

A Seção 302 da lei americana Serbanes-Oxley (SOX) determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.

Assinale a alternativa incorreta sobre o que cada relatório anual ou trimestral submetido deve conter.

A Avaliação da eficácia dos controles internos do emissor em uma data dentro de 120 dias antes do relatório submetido.
B A certificação de que eles executaram a avaliação do desenho e da eficácia desses controles.
C Declaração de que divulgaram todas e quaisquer deficiências significativas de controles, insuficiências materiais e atos de fraude ao seu Comitê de Auditoria.
D Indicação no relatório de ter havido ou não mudanças significativas nos controles internos.
E Qualquer fraude, material ou não, que envolva a administração ou outros funcionários que tenham um papel significativo nos controles internos.

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Prefeitura Municipal de Salvador - Cientista da Computação - FGV (2017)

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) passou a vigorar em 2002 como consequência das fraudes e escândalos contábeis nos Estados Unidos.

Essa lei se aplica às sociedades empresárias

A que seguem os princípios definidos pelo International Accounting Standards Board (IASB).
B com ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
C que tem sua sede nos Estados Unidos.
D que foram notificadas pelo governo americano.
E que foram fundadas nos Estados Unidos.

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Petrobras Transporte SA (Transpetro) - Auditor Júnior - CESGRANRIO (2016)

Uma equipe de auditores estava discutindo as diretrizes para implantação da auditoria interna em uma organização. Um dos pontos da discussão foi em qual documento deve estar definida a posição da atividade de auditoria interna dentro da organização, que inclui diretrizes como a natureza da relação funcional do executivo chefe de auditoria com o conselho, o acesso a registros relevantes ao desempenho do trabalho de auditoria e o escopo das atividades de auditoria interna.

De acordo com as Normas Internacionais de Auditoria Interna, essas diretrizes devem constar no(a)

A código de ética
B estatuto da organização
C estatuto de auditoria interna
D manual de normas e procedimentos padrão
E plano de trabalho da auditoria interna

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Petrobras Transporte SA (Transpetro) - Auditor Júnior - CESGRANRIO (2016)

As Normas Internacionais de Auditoria Interna, emitidas pelo The Institute of Internal Auditors, orientam que o executivo chefe de auditoria deve desenvolver e manter um programa de avaliação da qualidade e da melhoria que compreenda todos os aspectos da atividade de auditoria interna.

Dentre as disposições das normas acerca da avaliação da qualidade da auditoria interna, identifica-se que

A todos os membros de uma equipe de avaliação devem possuir todas as competências para a realização do trabalho.
B uma avaliação externa pode ser uma autoavaliação com validação externa independente.
C a definição da qualificação e independência do avaliador externo pelo executivo chefe de auditoria prejudica a avaliação.
D o programa de avaliação da qualidade e melhoria tem foco em avaliações externas.
E as avaliações externas devem ser realizadas anualmente.